1. STEUERARTEN ÜBERSICHT
| Steuerart | Steuersatz | Fälligkeit |
|---|---|---|
| Körperschaftsteuer (KSt) | 15% | Quartalsweise Vorauszahlung |
| Solidaritätszuschlag | 5,5% der KSt | Mit KSt |
| Gewerbesteuer | ca. 14-17% (je nach Hebesatz) | Quartalsweise |
| Umsatzsteuer (MwSt) | 19% / 7% | Monatlich/Quartalsweise |
| Lohnsteuer | Progressiv (14-45%) | Monatlich |
Effektive Gesamtsteuerbelastung: ca. 30-33% auf Unternehmensgewinne (KSt + SolZ + GewSt)
2. MONATLICHE PFLICHTEN
Umsatzsteuer-Voranmeldung (bis 10. des Folgemonats)
Lohnsteuer-Anmeldung (bis 10. des Folgemonats)
Sozialversicherungsbeiträge abführen
Zusammenfassende Meldung (bei EU-Lieferungen)
3. QUARTALSWEISE PFLICHTEN
Körperschaftsteuer-Vorauszahlung (10.03., 10.06., 10.09., 10.12.)
Gewerbesteuer-Vorauszahlung (15.02., 15.05., 15.08., 15.11.)
USt-Voranmeldung (falls quartalsweise)
4. JÄHRLICHE PFLICHTEN
Körperschaftsteuererklärung (bis 31.07. des Folgejahres)
Gewerbesteuererklärung (bis 31.07. des Folgejahres)
Umsatzsteuerjahreserklärung (bis 31.07. des Folgejahres)
Jahresabschluss erstellen (3 Monate nach Geschäftsjahresende)
Jahresabschluss beim Bundesanzeiger offenlegen (12 Monate)
Gesellschafterversammlung zur Feststellung des Jahresabschlusses
5. STEUEROPTIMIERUNG
Legale Gestaltungsmöglichkeiten:
- Geschäftsführergehalt optimal gestalten (Grenzsteuersatzoptimierung)
- Betriebliche Altersvorsorge (Pensionszusagen)
- Investitionsabzugsbetrag nutzen (§ 7g EStG)
- F&E-Zulage beantragen (Forschungszulagengesetz)
- Verlustvorträge nutzen
- Holdingstruktur prüfen (95% Steuerfreistellung auf Dividenden)
6. WICHTIGE FRISTEN 2025
| Datum | Frist |
|---|---|
| 31.03.2025 | Jahresabschluss 2024 erstellen |
| 31.07.2025 | Steuererklärungen 2024 (ohne Steuerberater) |
| 28.02.2026 | Steuererklärungen 2024 (mit Steuerberater) |
| 31.12.2025 | Jahresabschluss 2024 beim Bundesanzeiger |
7. DOKUMENTE AUFBEWAHREN
- 10 Jahre: Buchungsbelege, Jahresabschlüsse, Inventare
- 6 Jahre: Geschäftsbriefe, sonstige Unterlagen